شرح الضرائب الإيطالية والمزايا الضريبية للمغتربين

فهم الضرائب الإيطالية للوافدين وكيفية الاستفادة من الضريبة الإيطالية الثابتة البالغة 7%، أو الضريبة الإيطالية على غير المقيمين أو الإعفاء الضريبي الإيطالي للوافدين.

إذا كنت تعيش في إيطاليا كغير مقيم، فسيتم فرض ضريبة عليك فقط على الدخل المكتسب في إيطاليا.

ومع ذلك، إذا كنت مقيمًا ضريبيًا إيطاليًا، وتقضي أكثر من 183 يومًا سنويًا في إيطاليا، وتم تسجيلك في Anagrafe منذ أكثر من 6 أشهر، ويكون "مركز اهتماماتك الاقتصادية" (أي عملك واستثماراتك) هو في إيطاليا، يخضع دخلك العالمي للضرائب الإيطالية.

قواعد الإقامة الضريبية الإيطالية

لكي تصبح مقيمًا ضريبيًا في إيطاليا، عليك أن تعيش في البلاد لمدة لا تقل عن 183 يومًا في السنة و/أو التسجيل في Anagrafe لأكثر من ستة أشهر.

إذا أقمت في إيطاليا لمدة أقل من 183 يومًا في السنة ولم تكن مسجلاً في Anagrafe، فسيتم اعتبارك غير مقيم. 

عندما تنتقل إلى إيطاليا، يجب عليك التسجيل في سجل السكان الإيطاليين المقيمين في بلديتك المحلية. عندما تنتقل خارج البلاد، يجب عليك إلغاء التسجيل هناك. يتيح لك هذا وللسلطات الاحتفاظ بسجل دقيق للوقت الذي قضيته في البلاد. 

إذا فشلت في التسجيل أو إلغاء التسجيل، فقد يتم أخذ عوامل مثل موطنك (مركز اهتماماتك الحيوية) ومكان إقامتك الدائم في الاعتبار من أجل تحديد إقامتك الضريبية.

يتم فرض ضريبة على المقيمين على دخلهم في جميع أنحاء العالم، وغير المقيمين على الدخل المكتسب في إيطاليا فقط.

الضرائب في إيطاليا لغير المقيمين

إذا كنت غير مقيم لأغراض ضريبية في إيطاليا، فلن تخضع للضريبة إلا على الدخل المكتسب في إيطاليا.

ومع ذلك، إذا قضيت ستة أشهر أو أكثر (183 يومًا) في الدولة، فسيتم اعتبارك مقيمًا وستخضع للضريبة على هذا النحو. وينطبق هذا أيضًا إذا كانت المصلحة المركزية لغير المقيم (موطنه) موجودة في إيطاليا.

الضرائب في إيطاليا للمقيمين

يدفع المقيمون في إيطاليا ضريبة الدخل. 

تتراوح معدلات الضرائب الإيطالية، أو Imposta sul Reddito delle persone Fisiche ، بين 23% و43%، مع أدنى معدل على الدخل أقل من 15000 يورو وأعلى معدل على الدخل أكثر من 75000 يورو.

معدلات ضريبة الدخل الإيطالية:

الدخل بين 0 و15.000 يورو – 23%

15,000 يورو – 28,000 يورو – 25%

28.000 يورو – 50.000 يورو – 35%

50.000 يورو وأكثر – 43%

تتراوح الضريبة الإقليمية من 0.9% إلى 1.4%، وتتراوح الضريبة المحلية البسيطة من 0.1% إلى 0.8% من إجمالي الدخل. 

إعفاء من الضرائب في إيطاليا

لا يوجد حد أدنى لا يتعين عليك دفع ضريبة الدخل دونه. 

هناك بدلات لأفراد الأسرة المعالين (الشركاء المعالين و/أو الأطفال). كما يمكن منح الإعفاءات الضريبية على فوائد الرهن العقاري، والنفقات التعليمية، والفواتير الطبية. 

التخفيضات الضريبية

هناك طرق لتقليل ضريبة الدخل الخاصة بك باستخدام التخفيضات الضريبية المرتبطة في المقام الأول بما يلي:

النفقات التابعة

مدفوعات الإيجار

دفع اقساط الرهن العقاري

النفقات الطبية

نفقات التعليم

الإعفاءات الضريبية على الدخل الشخصي على أساس المعالين

للتأهل للحصول على التخفيضات الضريبية المتعلقة بالمعالين، يجب عليك:

حاصل على الجنسية أو الإقامة الإيطالية أو الأوروبية

دفع ضريبة الدخل في إيطاليا

الاحتفاظ بقاعدة في إيطاليا لمدة عامين على الأقل

أن يكون لديه عقد عمل لمدة ستة أشهر على الأقل

في عام 2022، يبلغ الحد الأقصى للإعفاءات الضريبية السنوية للمُعالين في إيطاليا 800 يورو للزوج و750 يورو لأي مُعالين آخرين، مثل الأطفال البالغين أو الأشقاء أو الوالدين.

الإعفاء الضريبي الإيطالي للعمال الأجانب

ومؤخراً، قدمت إيطاليا إعفاءً ضريبياً هائلاً للمغتربين يُعرف باسم "مرسوم النمو"، وهو مشروع قانون يسعى إلى مساعدة العمال، بغض النظر عن مستوى مهاراتهم، الراغبين في الانتقال إلى إيطاليا. يسري هذا القانون حتى 31 ديسمبر 2023.

بموجب هذا القانون، خلال السنوات الخمس الأولى من العمل في إيطاليا، يخضع للضريبة 30% فقط من دخلك، مع ترك 70% من إجمالي دخلك ملكًا لك للاحتفاظ به.

يؤدي مشروع القانون هذا إلى زيادة شريحة الدخل غير الخاضعة للضريبة إلى 90% إذا كنت تسعى إلى الانتقال إلى جنوب إيطاليا أو جزر صقلية أو سردينيا، وهي جزر جنوبية تابعة للملكية الإيطالية.

علاوة على ذلك، ستقوم ملكية المنزل/الرهن العقاري أو الأطفال المعالون بتمديد هذه المنحة لمدة خمس سنوات إضافية، مع بقاء الدخل الخاضع للضريبة عند 50% لتلك السنوات الخمس الإضافية. ومع ذلك، إذا كان ثلاثة أطفال أو أكثر يعولونك، فستظل المنحة الإضافية لمدة خمس سنوات بنسبة 90٪.

هل تفرض إيطاليا ضريبة على دخل التقاعد؟

نعم، باعتبارك مقيمًا ضريبيًا في إيطاليا، فإنك تدفع ضريبة على دخل التقاعد الخاص بك في جميع أنحاء العالم. ومع ذلك، يمكن للمتقاعدين المغتربين الاستفادة من العرض الضريبي السخي للغاية في إيطاليا طالما أنهم مؤهلون.

ضريبة ثابتة إيطالية على المتقاعدين المغتربين

تقدم إيطاليا حافزًا ضريبيًا ثابتًا بنسبة 7% للمتقاعدين الذين ينتقلون إلى جنوب إيطاليا. 

للتأهل، يجب عليك نقل إقامتك الضريبية رسميًا إلى بلدية يبلغ عدد سكانها أقل من 20000 نسمة وتقع في منطقة جنوب إيطاليا (صقلية، كالابريا، سردينيا، كامبانيا، بازيليكاتا، أبروتسو، موليز، وبوليا).

وبموجب هذا النظام، يتم فرض ضريبة ثابتة على المتقاعدين ذوي الدخل من مصادر أجنبية بنسبة 7٪ خلال السنوات التسع الأولى من الإقامة.  

سيتم إعفاؤك أيضًا من الضريبة على الممتلكات والأصول المالية، بشرط ألا تكون مقيمًا ضريبيًا في السنوات الخمس الماضية وأن تكون من بلد لديه اتفاقية تبادل المعلومات الضريبية أو اتفاقية الازدواج الضريبي أو الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية الاتفاق مع إيطاليا.

ولحسن الحظ، فإن المملكة المتحدة والولايات المتحدة الأمريكية وكندا ومعظم البلدان الأخرى صالحة.

ضريبة غير دوم الإيطالية

وفي عام 2017، أدخلت إيطاليا نظامًا ضريبيًا خاصًا للأجانب ذوي الثروات العالية الراغبين في الانتقال إلى إيطاليا. 

يسمح هذا النظام للمقيمين الإيطاليين غير المقيمين بدفع معدل ثابت قدره 100000 يورو سنويًا على جميع الدخل الأجنبي لمدة أقصاها خمسة عشر عامًا.

يحق لك الحصول على هذه الميزة إذا:

لقد قمت بنقل إقامتك الضريبية إلى إيطاليا. يمكن التمتع بهذا النظام الضريبي المناسب لمدة أقصاها خمسة عشر عامًا، ويجوز لك إلغاءه في أي وقت.

لم تكن مقيمًا ضريبيًا لمدة 9 من السنوات العشر السابقة قبل تقديم الفاتورة أو تطبيقها.

وافقت سلطات الضرائب الإيطالية رسميًا على طلبك.

قد لا يكون الدخل من بعض البلدان صالحًا لاستحقاق هذه المنح. ويخضع أي دخل من هذه البلدان لضرائب إيطالية قياسية تصل إلى 43%.

وستحل الضريبة الثابتة السنوية محل ضريبة الدخل والضرائب المحلية وضرائب الثروة.

أخيرًا، يمكنك توسيع هذه المزايا لتشمل أفراد العائلة مقابل 25 ألف يورو إضافية للشخص الواحد سنويًا. القوانين التي تحدد "أفراد الأسرة" غامضة للغاية، وبالتالي، لا تقتصر على الأزواج أو الأطفال.

الضرائب العقارية في إيطاليا

عند شراء عقار في إيطاليا، سيتعين عليك دفع 2% – 9% من القيمة المساحية للمنزل. 

إذا كنت مقيمًا ضريبيًا وسيكون العقار هو محل إقامتك الرئيسي، فسوف تدفع 2%. ومع ذلك، سيدفع غير المقيمين أو مشتري المنزل الثاني 9٪. 

سواء كنت مقيمًا أو غير مقيم، لن تقل الضريبة أبدًا عن 1000 يورو بغض النظر عن قيمة العقار.

ضريبة تسجيل الأرض: 50-200 يورو اعتمادًا على ما إذا كنت تشتري من بائع خاص أو من شركة.

ضريبة القيمة المضافة: لا تدفع ضريبة القيمة المضافة في حالة الشراء من بائع خاص. في حالة الشراء من شركة، قد تدفع من 4% إلى 22% كضريبة القيمة المضافة. بالنسبة للسكن الرئيسي 4٪. للمنزل الثاني – 10%، وللمنزل الفاخر – 22%.

IMU أو ضريبة الأملاك العادية الإيطالية : لا تدفع هذه الضريبة إذا كنت مقيمًا في إيطاليا وكان المنزل هو مكان إقامتك الرئيسي وغير مصنف على أنه فاخر. وإلا فإنك تدفع هذه الضريبة. الحسابات معقدة وتختلف من بلدية إلى أخرى، لذا من الأفضل استشارة محاسب. 

كيف يتم تقديم الضرائب في إيطاليا

يتم تقديم الضرائب إلكترونيًا في إيطاليا، ولكن هناك نوعان من الإقرارات الضريبية المختلفة اعتمادًا على حالتك.

عادةً ما يحق للمقيمين الضريبيين الذين عاشوا في الدولة لمدة عامين متتاليين ويعملون لدى أي صاحب عمل في مجال تكنولوجيا المعلومات استخدام نموذج 730، وهو نموذج مبسط يأتي مع معظم التفاصيل الخاصة بك مكتملة بالفعل.

يمكن تنزيله من موقع مصلحة الضرائب الإيطالية. ليس من الضروري الإعلان عن التغييرات في دخلك عند استخدام هذا النموذج إلا إذا حدثت أحداث مهمة، مثل شراء منزل.

اطلب المساعدة من محاسب عند تقديم الضرائب الخاصة بك في إيطاليا. 

يمكن أيضًا استخدام نموذج 730 من قبل المقيمين الضريبيين الذين لا يعملون في وقت اليوم الضريبي. الموعد النهائي لتقديم الطلب هو 23 يوليو، لذا ضع في اعتبارك أنه يجب عليك الإعلان عن البطالة الخاصة بك بحلول نهاية الموسم الضريبي، ديسمبر.

النموذج الثاني هو Modello Redditi، والذي سيشمل دخل العمالة، والضرائب المحتجزة، والأرباح الرأسمالية، والدخل الأجنبي، ومصادر الدخل الأخرى للمقيم.

يجب عليك تقديم ذلك بحلول 30 نوفمبر من العام الحالي للعام السابق. لذلك، على سبيل المثال، إذا كان دخلك في عام 2020 هو 40.000 يورو سنويًا، ففي عام 2021، سيتعين عليك الإعلان عن دخلك بمبلغ 40.000 يورو، بغض النظر عن أي زيادة أو نقصان في العام الحالي.

يُفضل Modello Redditi من قبل الأشخاص الذين لديهم استثمارات غير إيطالية أو حسابات مصرفية أو كشوف رواتب غير إيطالية. ما هو متوسط ​​الرواتب في إيطاليا؟

الضرائب في إيطاليا – ملخص

بغض النظر عما إذا كان لديك حاليًا اهتمامات عمل في إيطاليا أم لا، فمن المهم أن يكون لديك فهم جيد للنظام الضريبي. بمجرد أن تعرف موقفك فيما يتعلق بالإقامة ومصدر دخلك، فلن يكون من الصعب فهمه.

بالطبع، إذا لم تكن متأكدًا أو كنت بحاجة إلى أي توضيحات، فإن أفضل ما يمكنك فعله هو التحدث إلى محاسب إيطالي.

سيكونون قادرين على الإجابة على الأسئلة المتعلقة تحديدًا بموقفك ومن المحتمل أن يكونوا قادرين على مساعدتك في إقراراتك الضريبية أيضًا. لا ينبغي أن يكون العثور على محاسب يتحدث الإنجليزية تحديًا، خاصة في البلدات والمدن الكبرى. مميزات العيش في إيطاليا