ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة

في 31 يناير 2022 ، أعلنت حكومة الإمارات العربية المتحدة أنها ستفرض ضريبة جديدة على الشركات. تاريخيا، لم تفرض دولة الإمارات العربية المتحدة ضرائب على أرباح الشركات باستثناء تلك الموجودة في حفنة من الصناعات مثل استخراج الموارد والبنوك الأجنبية. ومع ذلك ، اعتبارا من السنة المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 ، ستحتاج العديد من الشركات العاملة في الإقليم إلى البدء في دفع معدل ضريبة الشركات الجديد البالغ 9٪.

لن تؤثر ضريبة الشركات الجديدة في الإمارات العربية المتحدة على كل الأعمال التجارية ، ولن يحتاج الكثيرون إلى دفع الضريبة على الإطلاق. دعنا نتعلم المزيد عن ضريبة الشركات الجديدة في دولة الإمارات العربية المتحدة وما تعنيه بالنسبة لك.

التاريخ الضريبي للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة

لسنوات عديدة ، عملت دولة الإمارات العربية المتحدة كولاية قضائية ضريبية منخفضة للغاية. لا يدفع المواطنون ضريبة على دخلهم ولم تضطر معظم الشركات أبدا إلى دفع أي شكل من أشكال ضريبة الشركات. جاءت معظم إيرادات الدولة من صناعات استخراج الوقود الأحفوري المؤممة والخاصة التي دفعت حوالي 50٪ ضريبة على الإيرادات. وفي الوقت نفسه، دفعت البنوك الأجنبية منذ فترة طويلة ضريبة الشركات بنسبة 20٪ على الأرباح التشغيلية، ودفعت الفنادق والمطاعم في دبي ضرائب معينة أيضا.

ومع ذلك ، في السنوات الأخيرة ، بدأت الإمارات العربية المتحدة في محاولة تنويع اقتصادها بعيدا عن الوقود الأحفوري. وهذا يعني أن هناك عددا متزايدا من الشركات التي لا تدفع حاليا أي ضريبة على الإطلاق. مع انخفاض الإيرادات المحتملة من الوقود الأحفوري ، والاقتصاد سريع النمو ، فمن المنطقي أن تفرض الحكومة ضرائب على الإيرادات على الشركات لتمكين المزيد من الاستثمار في البنية التحتية والتعليم والرعاية الصحية.

فرضت دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة القيمة المضافة لأول مرة في عام 2018 ، والتي فرضت ضريبة بنسبة 5٪ على جميع مشتريات المستهلكين. ثم في يناير 2022 ، أعلنت الحكومة عن ضريبة على الشركات بنسبة 9٪ ستدخل حيز التنفيذ في العام التالي.

سبب آخر لقيام دولة الإمارات العربية المتحدة بإدخال ضريبة الشركات الجديدة هو جعل البلاد تتماشى مع المعايير الدولية ، والمساعدة في معالجة التهرب الضريبي. تفرض معظم الاقتصادات المتقدمة الأخرى في جميع أنحاء العالم ضرائب على أرباح الأعمال، ولا تزال ضريبة 9٪ على الشركات الإماراتية أقل بكثير من المعتاد في معظم البلدان المتقدمة الأخرى (والتي عادة ما تكون حوالي 20٪). كما ستساعد ضريبة الشركات الإماراتية الجديدة في تثبيط الشركات الأجنبية عن محاولة استخدام البلاد كقاعدة لتجنب الضرائب في بلدانها الأصلية.

ما هي ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

ستكون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة لعام 2023 عبارة عن ضريبة بنسبة 9٪ على الأرباح (الإيرادات مطروحًا منها النفقات) لجميع الشركات التي تحقق أكثر من 375000 درهم إماراتي (حوالي 100000 دولار أمريكي). ستستمر الشركات التي تدر أقل من هذا المبلغ من المال في دفع معدل ضرائب بنسبة 0٪.

بالإضافة إلى ضريبة الشركات ، أعلنت دولة الإمارات العربية المتحدة أيضًا أن الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات التي تزيد أرباحها عن 750 مليون يورو ستضطر لدفع ضريبة بنسبة 15٪ - وهذا يتماشى مع اتفاقية الحد الأدنى لمعدل الضريبة على الشركات العالمي.

ستدخل ضريبة الشركات الجديدة في الإمارات العربية المتحدة حيز التنفيذ في السنة الضريبية التي تبدأ في الأول من يونيو 2023 ، وبالتالي سيتعين على معظم الشركات أن تبدأ في تخصيص أموال لدفع ضرائبها من ذلك التاريخ. لن تضطر الشركات التي تبدأ سنتها الضريبية في يناير إلى بدء دفع الضرائب على الإيرادات المتحققة قبل 1 يناير 2024.

ميزات نظام الضرائب على الشركات

يتضمن نظام ضريبة الشركات في دبي مجموعة متنوعة من السياسات ، من المناطق المعفاة من الضرائب ، إلى ضرائب الشركات وأنظمة ضريبة القيمة المضافة وغياب ضريبة الدخل الفيدرالية. تابع القراءة لمعرفة الميزات البارزة للنظام الضريبي.

من الذي يمكن أن يخضع للضريبة؟

سيتم فرض الضرائب على الكيانات القانونية التي لها شخصيات قانونية بارزة مثل الشركات ذات المسئولية المحدودة والشركات الأمنية الخاصة والشركات المساهمة العامة والشركات ذات المسؤولية المحدودة وغيرها. علاوة على ذلك ، سيتم فرض رسوم على أي كيان قانوني أجنبي يكسب دخلاً في الإمارات العربية المتحدة ، ويكون مقيمًا ضريبيًا. على الرغم من أن المناطق الحرة ستتحمل ضرائب بنسبة 0٪ على الشركات مقابل امتثالها لجميع المتطلبات التنظيمية ؛ ينطبق هذا أيضًا على شركات المناطق الحرة التي تمارس نشاطًا تجاريًا مع البر الرئيسي. قد يخضع غير المقيمين والمقيمين في دولة الإمارات العربية المتحدة أيضًا لسياسات ضرائب الشركات.

معدلات الضرائب

إذا حققت شركة ما دخلاً لا يتجاوز 375000 درهم إماراتي ، فسيتم فرض ضريبة بنسبة 0٪ ، وسيتم فرض ضريبة بنسبة 9٪ إذا تجاوز الدخل المكتسب 375000 درهم إماراتي. أيضًا ، سيتم فرض معدل ضرائب مختلف على الشركات متعددة الجنسيات الأكبر التي لديها ظروف عمل مختلفة.

من هو المعفي؟

عند تلقي أرباح الأسهم أو بيع أسهم شركة تابعة ، سيتضمن قانون ضريبة الشركات إعفاء من المشاركة من ضريبة الشركات. كما يتم استبعاد الجمعيات الخيرية ومنظمات النفع العام وصناديق الاستثمار والشركات العاملة في استخراج النفط والموارد إلى جانب الشركات المملوكة بالكامل للحكومة من ضرائب الشركات.

حساب الدخل الخاضع للضريبة

بشكل عام ، سيتم استخدام صافي الربح أو الخسارة في الحساب الموضح في البيانات المالية للشركة لتحديد النسبة المئوية للضريبة والدخل. في حالة خسارة الشركة ، يمكن للشركة تعويض القيمة مقابل الدخل الخاضع للضريبة في السنوات المالية المستقبلية بنسبة تصل إلى 75٪.

المجموعات

قد تكون مجموعة من الشركات قادرة على تشكيل مجموعة ضريبية تكون فيها قادرة على معاملتها ككيان وحيد خاضع للضريبة. للقيام بذلك ، تحتاج الشركة أو الشركة الفرعية إلى الامتناع عن كونها طرفا معفيا أو تسجيلها في منطقة حرة.

الإعفاءات الضريبية

وفي إطار الجهود الرامية إلى تجنب الازدواج الضريبي، سيسمح النظام بالحصول على ائتمان بالتوازي مع الضريبة الأجنبية المدفوعة في ولاية قضائية أجنبية مقابل الدخل الضريبي الأجنبي الذي لم يتم إعفاؤه.

هل سيتم فرض ضرائب على شركات المناطق الحرة؟

ليس من الواضح تماما بعد كيف سيتم تطبيق ضريبة الشركات الإماراتية الجديدة على الشركات التي تتخذ من المناطق الحرة مقرا لها. ووفقا للإعلان الحكومي، ستظل شركات المناطق الحرة قادرة على الاستفادة من المزايا التي توفرها الحوافز المتفق عليها مسبقا في المنطقة الحرة الخاصة بها. ومع ذلك ، في المستقبل ، قد تقرر المناطق الحرة تغيير القواعد ويمكن أن تفرض الضريبة.

إذا كانت شركات المناطق الحرة تتعامل مع شركات البر الرئيسي ، فسيتعين عليها عادة دفع ضريبة الشركات على الإيرادات الناتجة عن العمل معها.

ستحتاج شركات المنطقة الحرة أيضا إلى التسجيل وتقديم إقرار ضريبي للشركات ، على الرغم من أنها لن تضطر إلى دفع أي ضريبة بالفعل.

هل سيتم فرض ضريبة على الدخل الشخصي في دبي؟

لا، لا توجد حاليا خطط لفرض ضرائب على الدخل الشخصي للناس في دبي أو بقية الإمارات العربية المتحدة. الشكل الوحيد لضريبة الدخل الشخصي في دبي هو ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ والتي يجب على الجميع دفعها على السلع والخدمات الاستهلاكية.

هل ستكون هناك ضريبة أرباح رأسمالية على أرباح الأسهم في دبي؟

لا، لا توجد حاليا خطط لفرض ضريبة أرباح رأسمالية على أرباح الأسهم المستلمة في دولة الإمارات العربية المتحدة أو دبي. في وقت كتابة هذا التقرير (مارس 2022) ، لا يدفع أصحاب الأعمال والمستثمرون أي ضريبة أرباح رأسمالية على أرباح الأسهم من الشركات التي استثمروا فيها.

لماذا تبدأ شركتك في منطقة ميدان الحرة؟

تقع منطقة ميدان الحرة في وسط دبي، وهي المكان المثالي لإطلاق الأعمال التجارية في الإمارة. يمكن للشركات التي تتخذ من منطقتنا الحرة مقرا لها الاستمرار في الاستفادة من الحوافز الموجودة مسبقا التي تفاوضنا عليها مع الحكومة، بما في ذلك معدل ضريبة بنسبة 0٪ على الأرباح. لذلك ، حتى عندما يأتي معدل ضريبة الشركات الجديد في الإمارات العربية المتحدة اعتبارا من يونيو 2023 ، فلن يطلب منك دفعه (ما لم تتعامل مع شركات البر الرئيسي).

وبالمثل ، فإن ميدان للتجارة هو عرض فريد من نوعه يساعدك على بيع المنتجات عبر مواقع التجارة الإلكترونية مثل نون وأمازون. يمكن أن يكون هذا مفيدا حقا إذا كنت ترغب في إدارة شركة تجارة إلكترونية من دبي ، الإمارات العربية المتحدة. ولجعل إطلاق مؤسستك أكثر بأسعار معقولة.

الأسئلة الشائعة 

هل الإمارات العربية المتحدة معفاة من الضرائب للأعمال؟

ستخضع الشركات التي يتم إنشاؤها في البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة لقدر معين من الضرائب ، على الرغم من أن المناطق الحرة في دبي ، مثل منطقة ميدان الحرة تسمح بفرض ضريبة 0٪ على الشركات والأفراد على أرباح الأعمال.

من يدفع ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

تخضع جميع الشركات العاملة في الأنشطة التجارية وغيرها من الشركات لدفع ضريبة الشركات مع بعض نماذج الأعمال التي لديها إعفاءات. الشركات السابقة العاملة في استخراج النفط.

 لماذا يتم تطبيق ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

تم تقديم نظام مؤسسي مفصل وواسع النطاق في دولة الإمارات العربية المتحدة من أجل تعزيز مكانة دبي العالمية كمركز للاستثمار والشركات الناشئة المبتكرة ، مع تكاليف تسجيل معقولة ، بما في ذلك عدم وجود ضرائب على الشركات.

كم تبلغ ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

تتبع دبي نظاما ضريبيا تصاعديا على الشركات بمعدلات تتراوح بين 9٪ و 55٪.