ما هو قانون الضرائب؟

قانون الضرائب هو ممارسة القانون التي تتعلق بتقييم ودفع الضرائب. تأتي قوانين الضرائب من مجموعة متنوعة من المصادر. وهي تأتي من السلطات الفيدرالية وسلطات الولايات والسلطات المحلية. وهي تستند إلى الدساتير الفيدرالية وقوانين ولوائح الولايات. يتضمن قانون الضرائب فهم وتنفيذ والدفاع عن دفع الضرائب أو عدم دفعها.

يساعد محامو الضرائب عملائهم على فهم قوانين الضرائب وإدارة شؤونهم بطريقة مفيدة فيما يتعلق بقوانين الضرائب. عندما تحدث نزاعات، يساعد محامو الضرائب موكليهم على تأكيد حقوقهم وحماية مصالحهم. قانون الضرائب هو فهم وتطبيق القوانين الضريبية التي قد تؤثر على كل من الأفراد والشركات.

أنواع قوانين الضرائب في الولايات المتحدة

هناك العديد من أنواع الضرائب المختلفة في الولايات المتحدة. يجوز لمحامي الضرائب مساعدة موكله في أي من أنواع النزاعات الضريبية التالية:

ضريبة الدخل

الضريبة العقارية

ضريبة الأرباح الرأسمالية

الضرائب التي تعزز الأنشطة السليمة بيئيا

نائب الضريبة أو ضريبة الخطيئة

ضريبة الأعمال

ضريبة التوظيف والرواتب

ضريبة الأملاك

ضريبة الاستيراد

الضرائب على الهدايا

مصادر قوانين الضرائب في الولايات المتحدة

تأتي الضرائب من السلطات المحلية وسلطات الولايات والسلطات الفيدرالية. المادة 1 ، القسم 8 من الدستور الأمريكي يمنح الكونغرس الأمريكي سلطة وضع وجمع الضرائب للحكومة الفيدرالية. أذن أبراهام لينكولن بأول ضريبة دخل من خلال قانون الإيرادات لعام 1861. في عام 1895 ، ألغت المحكمة العليا الأمريكية ضريبة الدخل باعتبارها غير دستورية. صادقت الولايات على ضريبة الدخل الفيدرالية مع التعديل السادس عشر للدستور الأمريكي في عام 1913. أيدت المحكمة العليا الأمريكية التعديل في قضية غريفز ضد نيويورك السابق ريل أوكيفي وساوث كارولينا ضد بيكر.

في حين أن الضرائب الفيدرالية تشمل ضريبة الدخل وضريبة الضمان الاجتماعي وضرائب الاستيراد ، فإن ضرائب الولاية غالبا ما تشمل ضريبة الدخل وضريبة المبيعات. ليس كل الولايات لديها ضريبة دخل. تفرض الدول أيضا رسوما على المسائل الإدارية مثل بطاقات الهوية ومعالجة رخصة القيادة. غالبا ما تشمل الضرائب المحلية ضريبة الأملاك أو حتى ضريبة المبيعات المحلية. قد يكون لدى السلطات المحلية أيضا ضرائب خاصة لأشياء مثل خدمات الإطفاء والشرطة.

قوانين الضرائب الفردية والتجارية

يدفع كل من الأفراد والشركات الضرائب في الولايات المتحدة. بشكل عام ، تستند الضرائب إلى قيمة العنصر. على سبيل المثال ، كلما ارتفع دخل الشخص ، زاد دفعه في ضرائب الدخل. يفرض هيكل ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية معدلات ضريبية أعلى لكميات أعلى من الدخل. حتى نظام الضريبة الثابتة يقيم المزيد من الضرائب مع زيادة قيمة العنصر أو البيع.

قد يكون التقييم الضريبي بسيطا أو معقدا. على سبيل المثال ، يسمح قانون ضريبة الدخل الأمريكي بالخصومات والإعفاءات. إذا كنت تستثمر في 401k ، فقد تتمكن من خصم مساهماتك من دخلك. بالإضافة إلى ذلك ، قد تتمكن من الخصم من ضرائبك للنفقات الطبية المرتفعة أو تكلفة تربية طفل أو حتى تكلفة التبني. من ناحية أخرى ، قد تكون الضريبة نسبة مئوية بسيطة من قيمة عنصر أو حساب.

الضرائب في الولايات المتحدة هي إلى حد كبير التقييم الذاتي. فعلى سبيل المثال، يبلغ الفرد عن مصادر دخله ويطالب بخصمه. يكملون إقرارهم الضريبي الخاص. قد تختار حكومة الولايات المتحدة مراجعة ضرائب شخص ما ، لكن معدل التدقيق صغير جدا مقارنة بعدد الإقرارات الضريبية المقدمة كل عام.

في بعض الحالات ، قد تحدد الحكومة الضريبة التي يجب تقييمها. على سبيل المثال ، قد تحدد الحكومة المحلية قيمة الممتلكات العقارية لأغراض تقييم ضريبة الممتلكات. إذا كان مالك العقار لا يوافق على التقييم ، فقد يتخذ خطوات للطعن في التقييم الضريبي للحكومة. حتى المواطنين الأمريكيين غير المقيمين يدفعون الضرائب. يجب على الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج إكمال وتقديم الإقرارات الضريبية. يتضمن قانون الضرائب معرفة كيفية الطعن في التقييم الضريبي أو تبرير دفع الضريبة المبلغ عنها ذاتيا.

قانون ضريبة الدخل

توجد قوانين ضريبة الدخل الأمريكية في قانون الإيرادات الداخلية. دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تابعة لوزارة الخزانة الأمريكية. تدير مصلحة الضرائب قانون الضرائب الأمريكي وتجمع الضرائب. يستخدم قانون الضرائب الأمريكي معدل ضريبة متدرج لضرائب الدخل الشخصي. عندما يكسب الشخص أكثر ، فإنه يدفع معدل ضريبة متزايد على الأموال التي يحققها. هناك خصومات وإعفاءات كبيرة قد تؤثر على المسؤولية الضريبية النهائية لدافع الضرائب.

محاكم المنازعات الضريبية

يمارس محامو الضرائب في مجموعة متنوعة من المحاكم. هناك العديد من المحاكم والوكالات التي قد تنظر في نزاع ضريبي. على سبيل المثال ، قد ينتهي الأمر بنزاع ضريبي فيدرالي في محكمة الضرائب الأمريكية. تنظر محكمة الضرائب في النزاعات المتعلقة بضرائب الدخل الفيدرالية. إنها المحكمة الوحيدة التي يمكن فيها لدافع الضرائب الطعن في الضريبة دون الحاجة أولا إلى دفعها ورفع دعوى قانونية لاسترداد المبلغ المتنازع عليه. قد يذهب النزاع الضريبي الفيدرالي أيضا إلى محكمة المقاطعة الأمريكية أو محكمة المطالبات الفيدرالية الأمريكية. لدى دافع الضرائب خيار بدء قضية ضريبية عن طريق تقديم مطالبة لاسترداد ما يعتقدون أنه ضريبة غير عادلة.

وعلى النقيض من ذلك، يمكن النظر في نزاع ضريبي في الولاية أمام محكمة ضرائب الولاية أو مسؤول استماع إداري داخل وزارة الخزانة في الولاية. قد يبدأ النزاع الضريبي المحلي بالذهاب إلى هيئة إدارية محلية. يجب أن يعرف محامو الضرائب أين يعرضون نزاعاتهم. يتضمن قانون الضرائب أيضا قوانين إجرائية لأن المحامين يستخدمون إجراءات المحكمة والإجراءات الإدارية لتقديم المطالبات والرد عليها نيابة عن عملائهم.

ممارسة قانون الضرائب رجعية إلى حد كبير

تتضمن ممارسة قانون الضرائب التخطيط لهيكلة الضرائب بطريقة مفيدة للعميل. بالإضافة إلى مساعدة العملاء على اتخاذ خطوات للامتثال للقوانين بطريقة تقلل من مسؤوليتهم الضريبية ، فإن قدرا كبيرا من ممارسة قانون الضرائب أمر رجعي. غالبا ما لا يعمل العملاء مع محامي الضرائب حتى يكون هناك نزاع قائم.

قانون الضرائب ليس محاسبيا. في حين أن بعض محامي الضرائب هم أيضا محاسبون ، فإن محامي الضرائب لا يعدون الإقرارات الضريبية. بدلا من ذلك ، يساعدون عملائهم على اتخاذ قرارات تجارية سليمة مع فهم الآثار الضريبية لمسار العمل المقترح. في معظم الأحيان ، يعمل محامو الضرائب على مساعدة العملاء عندما يرغبون في الطعن في فرض ضريبة أو عندما يواجهون اتهامات بانتهاك قانون الضرائب. يعتمد العملاء عموما على محامي الضرائب على أساس كل حالة على حدة عند ظهور المشكلات بدلا من الطريقة المستمرة.

من يمارس قانون الضرائب؟

يعمل محامو الضرائب في الممارسة الخاصة ، كمستشارين داخليين ، أو يعملون لصالح الحكومة. قد يمثلون كل من الأفراد والشركات. قد تجد الشركات الكبيرة أنه من الاقتصادي توظيف محامي الضرائب كمستشارين داخليين.

ومع ذلك ، نظرا لأن العديد من الشركات لا تحتاج إلا إلى محامين ضريبيين بعد نشوء نزاع أو ادعاء بعدم الدفع ، فإن العديد من محامي الضرائب يعملون في الممارسة الخاصة ويعملون لصالح عملائهم على أساس العقد حسب الحاجة. غالبا ما يعمل محامو الضرائب في الممارسة الخاصة لدى الشركات الكبيرة التي لديها الموارد المتاحة لمساعدة الشركات الكبيرة عندما تواجه نزاعات ضريبية. قد يعمل محامو الضرائب أيضا كجماعات ضغط نيابة عن الشركات.

يحمل العديد من محامي الضرائب درجة ماجستير القانون في الضرائب. ماجستير في القانون في الضرائب هو درجة الماجستير في القانون التي يمكن لحاملي الدكتوراه في القانون متابعة. تتضمن درجة ماجستير القانون عادة دورات متعمقة في قانون الضرائب مصممة لإعطاء الطلاب فهما متقدما لقضايا قانون الضرائب والمهارات العملية.

قد تكون النزاعات الضريبية مدنية وجنائية على حد سواء. يجوز لمحامي الضرائب تمثيل عملائهم في المحاكم الفيدرالية ومحاكم الولايات. وقد تظهر في المسائل المدنية والجنائية.

لماذا تصبح محاميا ضريبيا؟

القوانين الضريبية معقدة. يعتمد الأفراد والشركات على خبرة محامي الضرائب لمساعدتهم على التنقل في نظام معقد من الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية. بالنسبة للمحامين الذين يمكنهم إتقان قانون الضرائب ومساعدة عملائهم على تطبيقه ، يمكن أن يكون لديهم ممارسة مزدهرة في مجال قانون الضرائب. المحامون الذين لديهم خلفية في المحاسبة أو المالية مؤهلون بشكل خاص لممارسة قانون الضرائب.

قانون الضرائب هو جزء من أعمال الحكومة

الضرائب هي جزء كبير من كيفية تمويل الحكومة لعملياتها. إن ضمان فرض الضرائب بشكل عادل هو جزء ضروري مما يجعل الحكومة تعمل. يلعب محامو الضرائب دورا مهما كمدافعين عن عملائهم. من خلال التخطيط الدقيق ، يمكن لمحامي الضرائب توفير آلاف أو حتى ملايين الدولارات لعملائهم بشكل قانوني. قد تكون العقوبات المدنية والجنائية الكبيرة على المحك بالنسبة للطرف المتهم بانتهاك ضريبي. محامو الضرائب هم جزء من هذا العمل الأساسي.