نفقات الشريك غير المستردة وضريبة العمل الحر
عندما يكون لديك دخل شراكة ، ستكون مسؤولا ليس فقط عن ضريبة الدخل على هذا الدخل ولكن أيضا عن ضريبة العمل الحر. نظرا لأن الضرائب على دخل العمل يتم حسابها على ربحك بدلا من إجمالي إيصالاتك أو إجمالي أرباحك ، يمكنك تقليل التزامك الضريبي عن طريق تطبيق النفقات. نفقات الشريك غير المستردة هي واحدة من العديد من الأدوات التي يمكنك استخدامها لتقليل دخلك والتزامك الضريبي للعمل الحر.
فهم ضريبة العمل الحر
ضريبة العمل الحر هي ما يعادل اقتطاع صاحب العمل من الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، والذي يشار إليه عادة باسم ضريبة قانون مساهمات التأمين الفيدرالية (قانون مساهمات التأمين الفيدرالي) ، الذي يتم سحبه من شيكات الرواتب. أنت تدفع ضريبة العمل الحر ، والتي تعادل تقريبا حصة كل من الموظف وصاحب العمل من ضريبة قانون مساهمات التأمين الفيدرالية على دخلك. في السنة الضريبية 2012 ، يتم فرض ضريبة على أول 110،100 دولار أمريكي من أرباح العمل الحر بنسبة 13.3 في المائة ، ويتم فرض ضريبة على الأرباح التي تزيد عن هذه العتبة بنسبة 2.9 في المائة.
الجدول K-1 والجدول E
ستقوم شراكتك بتقديم إقرارها الضريبي الخاص وستعطيك نموذجا يسمى K-1 يوثق حصتك من أرباح الشراكة ويكسر بعض البنود المحددة. ثم تقوم بنقل هذا الدخل إلى السطر 28 من الجزء 2 من نموذج الجدول E الخاص بإقرارك الضريبي الشخصي.
نفقات الشريك غير المستردة
يجب تضمين جميع نفقات شريكك في نفقاته وطرحها بالفعل من حصتك من أرباح الشراكة. ومع ذلك ، فإن مصلحة الضرائب تسمح بإمكانية أن يكون لديك بعض النفقات الضرورية التي تأخذها من جيبك لصالح شراكتك. يسمح لك بنفقاتها إذا اتبعت عددا من اللوائح ، أهمها شرط تحديدها في اتفاقية الشراكة كشيء يجب عليك أخذه من جيبك. ويمكن قلب النفقات الأخرى في مراجعة الحسابات. تقلل خصومات UPE المسموح بها من دخلك من العمل الحر الخاضع للضريبة ، مما يقلل من التزامك الضريبي للعمل الحر.
قرار ماكلولان
في قرار محكمة الضرائب الأخير نسبيا - بيتر أ. ماكلولان ، TC Memo 2011-289 - وضعت مصلحة الضرائب مزيدا من المبادئ التوجيهية للمطالبة ب UPE. في حالة تكبدك نفقات لصالح شراكتك لا يتم تغطيتها بالضرورة في شراكتك ، يجب عليك تقديمها للسداد. سيؤدي رفض شراكتك لسداد النفقات إلى إنشاء مسار ورقي يوضح أنك حاولت الحصول على تعويض ويساعد على تعزيز مطالبتك بالنفقات. إذا كان لديك UPE ، فيجب عليك التحدث مع محاسبك لمعرفة أفضل طريقة لزيادة قيمة الخصم إلى أقصى حد.