هل توجد ضرائب على عملات البيتكوين؟

بعد أكثر من عقد من تقديم البيتكوين ، لا يزال هناك ارتباك كبير حول ضرائبها. تم تصميم العملة المشفرة كوسيلة للمعاملات اليومية ولكنها لم تكتسب زخمًا كعملة. في غضون ذلك ، أصبحت شائعة لدى المضاربين والتجار المهتمين بتحقيق ربح سريع لتقلباتها.

في دائرة الإيرادات الداخلية معالجتها المعاملات عملة معماة في تقريرها إشعار 2014-21 . ذكرت الوكالة أنه سيتم التعامل مع العملات المشفرة كأصل مشابه للممتلكات. في عام 2019 ، بدأت مصلحة الضرائب في تضمين سؤال في النموذج 1040 لتحديد ما إذا كان دافع الضرائب لديه أي معاملات عملة مشفرة خلال السنة الضريبية المحددة.

اعتمادًا على نوع المعاملة ، تخضع الأصول لأنواع مختلفة من الضرائب. لكن الخصائص الفريدة وحالات الاستخدام للبيتكوين تعني أن هناك العديد من الاستثناءات.

الماخذ الرئيسية

تم تصنيف البيتكوين كأصل مشابه للممتلكات من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية ويتم فرض ضرائب عليه على هذا النحو.

يجب على دافعي الضرائب في الولايات المتحدة الإبلاغ عن معاملات البيتكوين للأغراض الضريبية.

معاملات البيع بالتجزئة باستخدام البيتكوين ، مثل شراء أو بيع البضائع ، تخضع لضريبة أرباح رأس المال.

تخضع أعمال تعدين البيتكوين لضريبة أرباح رأس المال ويمكنها إجراء خصومات تجارية لمعداتها.

يتم فرض ضرائب على شوكات البيتكوين الصلبة وعمليات الإنزال الجوي وفقًا لمعدلات ضريبة الدخل العادية.

يخضع إهداء عملات البيتكوين أو التبرع بها أو وراثتها لنفس حدود المعاملات النقدية أو المعاملات العقارية.

الأسئلة المتداولة حول عملات البيتكوين والضرائب

يتم إدراج البيتكوين الآن في البورصات وقد تم إقرانه بعملات عالمية رائدة ، مثل الدولار الأمريكي واليورو . 1 أقرت وزارة الخزانة الأمريكية بالأهمية المتزايدة لعملة البيتكوين عندما أعلنت أن المعاملات والاستثمارات المتعلقة بالبيتكوين لا يمكن اعتبارها غير قانونية. 2

فيما يلي بعض الإجابات على الأسئلة المهمة حول الضرائب المرتبطة بعملة البيتكوين.

هل يتعين عليك دفع ضرائب على معاملات البيتكوين؟

الإجابة المختصرة على هذا السؤال هي نعم. إن تصنيف البيتكوين كأصل يجعل آثاره الضريبية واضحة. جعلت مصلحة الضرائب الأمريكية من إلزام دافعي الضرائب الإبلاغ عن معاملات البيتكوين بجميع أنواعها ، مهما كانت قيمتها صغيرة. يُطلب من كل دافع ضرائب في الولايات المتحدة الاحتفاظ بسجل لجميع عمليات الشراء أو البيع أو الاستثمار أو الاستخدام المرتبط بعملة البيتكوين الخاصة بهم. أرسلت مصلحة الضرائب الأمريكية رسائل تحذير في تموز (يوليو) 2019 إلى أكثر من 10000 دافع ضرائب اشتبهت في أنهم "فشلوا في الإبلاغ عن الدخل ودفع الضريبة الناتجة من معاملات العملة الافتراضية أو لم يبلغوا عن معاملاتهم بشكل صحيح". وحذر من أن الإبلاغ غير الصحيح عن الدخل قد يؤدي إلى عقوبات أو فوائد أو حتى ملاحقة جنائية. .

ما أنواع معاملات البيتكوين الخاضعة للضريبة؟

تعتبر الأنواع التالية من المعاملات التي تستخدم البيتكوين خاضعة للضريبة:

بيع عملات البيتكوين التي يتم تعدينها شخصيًا إلى طرف ثالث.

على سبيل المثال ، إذا قمت بتعدين البيتكوين وقمت ببيعه لطرف آخر لتحقيق ربح ، فعليك أن تدفع ضرائب على أرباح رأس المال على المعاملة.

على سبيل المثال ، إذا قمت بشراء البيتكوين من بورصة عملة معماة أو من شخص آخر وقمت ببيعها لتحقيق ربح ، فعليك أن تدفع ضرائب على أرباح رأس المال على المعاملة.

استخدام عملات البيتكوين الملغومة لشراء السلع أو الخدمات. 

على سبيل المثال ، إذا قمت بشراء قهوة باستخدام البيتكوين التي قمت بتعدينها في المنزل ، فيجب عليك دفع ضرائب على المعاملة. (يعتمد مبلغ الضرائب على تفاصيل المعاملة ، مثل قيمة البيتكوين في وقت البيع وسعر القهوة).

استخدام البيتكوين ، المشتراة من شخص ما ، لشراء السلع والخدمات

على سبيل المثال ، إذا قمت بسحب البيتكوين من بورصة إلى محفظتك الشخصية وقمت بشراء سلع بها ، فأنت مسؤول عن ضرائب أرباح رأس المال.

يتم فرض الضرائب على السيناريوهين الأول والثالث كدخل شخصي أو دخل تجاري بعد خصم النفقات المتكبدة أثناء عملية التعدين. السيناريوهان الثاني والرابع أشبه باستثمارات في أحد الأصول.

لنفترض أنك اشتريت البيتكوين مقابل 200 دولار وقمت ببيعها مقابل 300 دولار أو استخدمت قيمة معادلة في البضائع. أنت مسؤول عن دفع ضريبة أرباح رأس المال على ربح 100 دولار من الصفقة.

هل يجب علي دفع ضرائب إذا تلقيت عملات مشفرة كدفعة للسلع والخدمات؟

يتم التعامل مع الرواتب أو المدفوعات المستلمة بالعملات المشفرة كدخل عادي للأغراض الضريبية. أساس القيمة أو التكلفة للعملة المشفرة هو سعرها في اليوم الذي تم استخدامه فيه لدفع الراتب.

هل يتعين علي دفع ضرائب إذا كنت أعمل في منجم البيتكوين؟

نعم فعلا. يعتبر تعدين العملات المشفرة حدثًا خاضعًا للضريبة. القيمة السوقية العادلة أو أساس التكلفة للعملة هو سعرها في الوقت الذي قمت فيه بتعدينها. الخبر السار هو أنه يمكنك إجراء خصومات تجارية للمعدات والموارد المستخدمة في التعدين. تختلف طبيعة هذه الاستقطاعات بناءً على ما إذا كنت قد استخرجت العملات المشفرة لتحقيق مكاسب شخصية أو فردية. إذا كنت تدير شركة تعدين ، فيمكنك إجراء خصومات لخفض فاتورتك الضريبية. لكن لا يمكنك إجراء هذه الخصومات إذا قمت بتعدين العملات المشفرة لمنفعة شخصية.

هل يتعين علي دفع ضرائب عند التحويل من عملة مشفرة إلى أخرى؟

جادل البعض بأن تحويل عملة مشفرة إلى أخرى ، على سبيل المثال من البيتكوين إلى Ether ، يجب تصنيفها على أنها تحويل من النوع المماثل بموجب القسم 1031 من قانون الإيرادات الداخلية . يسمح لك IRS بتأجيل ضريبة الدخل على مثل هذه المعاملات. استفاد العديد من مستثمري العملات المشفرة من هذا الحكم لتأجيل دخلهم من صفقات العملة المشفرة خلال الأيام الأولى لتداول العملات المشفرة. ومع ذلك ، في مذكرة من مكتب كبير المستشارين تم إصدارها في 18 يونيو 2021 ، قضت مصلحة الضرائب الأمريكية بأن مثل هذه التبادلات لا تعتبر تبادلًا من نفس النوع بموجب القسم 1031. 3 علاوة

 على ذلك ، قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) وضع عام 2017 حداً لهذه الممارسة من خلال توضيح أن التحويلات من النوع المماثل تقتصر على المعاملات العقارية.

ما هي الآثار الضريبية عندما تخضع بلوكتشين دوت كوم لانقسام حاد أو إسقاط العملات المشفرة؟  

تحدث الانقسامات الصلبة للعملة المشفرة عند حدوث انقسام بلوكتشين دوت كوم ، مما يعني حدوث تغيير في البروتوكولات. يتم إنشاء عملة جديدة ، مع اختلافات في التعدين وحالات الاستخدام عن سابقتها. قد يتم منح حاملي العملة المشفرة الأصلية عملات معدنية جديدة. تُعرف هذه الممارسة أيضًا باسم الإنزال الجوي وتستخدم أيضًا كتكتيك تسويقي من قبل مطوري العملات الجديدة للحث على الطلب والاستخدام.

في السابق ، كان هناك العديد من الأسئلة التي تدور حول الآثار الضريبية للشوكات الصلبة والإنزال الجوي. على سبيل المثال ، هل يجب معاملتها على أنها تقسيم للأسهم أو توزيعات أرباح؟ هل دخل الشحن الجوي مجاني؟   

في حكم صدر عام 2019 ، أوضحت مصلحة الضرائب الأمريكية أن الهارد فورك لا ينتج عنه دخل إجمالي ، إذا لم يتلق حامل المحفظة وحدات من العملة المشفرة. من ناحية أخرى ، تعتبر Airdrops مؤهلة لإجمالي الدخل بعد أن يتلقى حاملها وحدات من عملة مشفرة جديدة إما بعد شوكة صلبة أو بواسطة مسوقي عملة. في الحالة الأخيرة ، تحدد الكمية والوقت الذي يتلقى فيه حامل محفظة التشفير العملات الجديدة مبلغ الضريبة. يتم فرض ضرائب على عمليات الإنزال الجوي كدخل عادي.

ما الآثار الضريبية المترتبة على التبرع بالعملات المشفرة أو إهدائها أو وراثتها؟

يتم التعامل مع التبرعات بالعملة المشفرة بطريقة مماثلة للتبرعات النقدية. هم معفاة من الضرائب. سيقوم المثمن بتعيين قيمة سوقية عادلة للعملة بناءً على سعر السوق في ذلك الوقت. المانح غير ملزم بدفع أي ضرائب على مكاسب السعر. هدايا العملات المشفرة التي تقل عن 15000 دولار لا تخضع للدخل. إذا قرر متلقي الهدية المشفرة التي تزيد قيمتها عن 15000 دولار بيع الهدية ، فإن أساس التكلفة الخاص بها يظل هو نفسه الذي يعتمده المتبرع. يتم التعامل مع الأصول المشفرة الموروثة بنفس الطريقة التي تعامل بها الأصول الأخرى ، مما يعني أنها تخضع لنفس اللوائح العقارية مثل الأصول الأخرى.

ما هي بعض الاعتبارات الخاصة لضرائب العملة المشفرة؟

فرض الضرائب على البيتكوين وإعداد التقارير الخاصة به ليس بهذه البساطة كما يبدو. بالنسبة للمبتدئين ، فإن تقلب سعر البيتكوين يجعل من الصعب تحديد القيمة العادلة للعملة المشفرة في معاملات الشراء والبيع. من الصعب أيضًا استخدام تحديد طريقة المحاسبة المناسبة لاستخدامها في ضرائب العملة المشفرة. Last In ، First Out (LIFO) و High In First Out (HIFO) لديها القدرة على خفض الضرائب ، لكن IRS وافقت على حالات قليلة جدًا لاستخدامها لمتداولي العملات المشفرة. First In ، First Out هي الطريقة الأكثر استخدامًا لمحاسبة العملة المشفرة.