ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

تاريخ ضرائب ضريبة القيمة المضافة

يمكن إرجاع تاريخ ضريبة القيمة المضافة (VAT) إلى إنجلترا في عام 1973. قبل ذلك ، كانت الحكومة البريطانية لديها ضريبة استهلاك تُعرف باسم ضريبة الشراء والتي تفرضها بمعدلات مختلفة. جذبت المنتجات الفاخرة أعلى المعدلات بينما جذبت المنتجات الأساسية ضرائب منخفضة للغاية. في عام 1973 ، عندما انضمت المملكة المتحدة إلى المجتمع الاقتصادي الأوروبي ، استبدلت الحكومة ضريبة الشراء بضريبة القيمة المضافة لتلائم الكتلة التجارية الأوروبية. ارتفع معدل ضريبة القيمة المضافة هكتار من 8٪ في عام 1974 إلى 22.5٪ الحالية. بموجب قوانين الاتحاد الأوروبي (EU) الحالية ، لا يمكن أن يكون معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي أقل من 15٪ ، ولكن يمكن أن تمتلك الولاية ما يصل إلى سلعتين بمعدلات مخفضة تصل إلى 5٪.

التطبيق ذو الصلة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة إضافية يتم فرضها فقط على القيمة المضافة من معاملة إلى أخرى ، وليس التكلفة بأكملها. إنها ضريبة غير مباشرة لأن المستهلك النهائي هو الذي يتحمل عبئها ، لكنها تُحمل في مراحل الإنتاج المختلفة. هناك طريقتان مستخدمتان في فرض ضريبة القيمة المضافة. وهي الطريقة القائمة على الفاتورة والطريقة القائمة على الحسابات. في الطريقة القائمة على الفاتورة ، يتم إبلاغ العميل بضريبة القيمة المضافة على المعاملة. باستخدام الطريقة المستندة إلى الحسابات ، ستقوم الشركة بحساب المبيعات الخاضعة للضريبة وطرح جميع المشتريات الخاضعة للضريبة ثم يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الفرق. تستخدم جميع البلدان في العالم الطريقة القائمة على الفاتورة باستثناء اليابان التي تستخدم الطريقة القائمة على الحسابات.

التطور بمرور الوقت

تغيرت ضرائب القيمة المضافة بمرور الوقت من كونها مجرد أداة لكسب الإيرادات الحكومية إلى تطبيقات أكثر تعقيدًا. واحدة من هؤلاء تحاول سد الفجوة بين من يملكون ومن لا يملكون. يتم ذلك من خلال وجود معدل ضرائب أعلى على السلع الكمالية غير الأساسية والتي يستخدمها الأثرياء بشكل أساسي ومعدلات ضريبية منخفضة على المنتجات الأساسية. في مناطق أخرى ، تُستخدم الضريبة لتثبيط استخدام منتجات معينة. على سبيل المثال ، في معظم البلدان الأفريقية بما في ذلك كينيا ونيجيريا ، فرضت الحكومة ضريبة قيمة مضافة عالية جدًا على المشروبات الكحولية.

مدح وانتقادات

جادل أنصار ضريبة القيمة المضافة بأن تحرير التجارة أدى إلى خسارة العديد من الاقتصادات للدخل الذي كان مشتقًا في البداية في شكل تعريفات جمركية. على هذا النحو ، أصبحت ضريبة القيمة المضافة في متناول اليد لاستبدال التعريفات المفقودة. ومع ذلك ، فقد تم انتقاد النظام الضريبي لنقل العبء الضريبي إلى المستهلك النهائي. يستخدم العملاء الذين يكسبون دخلاً منخفضًا نسبة أعلى من رواتبهم لشراء السلع والخدمات ، وبالتالي فإن هذا العبء يقع عليهم أكثر من غيرهم. كما أن الإيرادات من ضريبة القيمة المضافة أقل من المتوقع بسبب تكلفة التحصيل والتجنب. في محاولة لتجنب ضريبة القيمة المضافة ، تختار الشركات الصغيرة ممارسة أعمالها باستخدام النقود ، وقد شجع ذلك على استخدام النقد في التجارة.

اقرأ أيضا: ما هي القيمة الزمنية للنقود؟