11 نوعًا من الحوافز الضريبية وكيف تختلف في وظائفها
11 نوعًا من الحوافز الضريبية وكيف تختلف في وظائفها
لطالما كان معظم الاقتصاديين متشككين للغاية بشأن الحوافز الضريبية ، وبدلاً من ذلك ، ينتهي بهم الأمر إلى دعم قواعد ضريبية واسعة للسماح بمعدلات منخفضة. هناك شعبية مستمرة للحوافز على الرغم من هذه النصائح.
على الرغم من أن النصيحة لا تزال صالحة ، إلا أن هناك قوى أكبر تدفع البلدان إلى اعتماد الحوافز الضريبية. علاوة على ذلك ، سواء وجد المرء الحجج المؤيدة للحوافز الضريبية مقنعة ، فمن الجيد تحديد التصميم المناسب للحوافز للبلدان التي هي مصممة بشدة على الحفاظ عليها.
تختلف التكاليف والفوائد النسبية بشكل كبير. فيما يلي الأنواع المختلفة من الحوافز الضريبية وكيف تختلف في وظائفها:
11 حوافز ضريبية تحتاج إلى معرفتها
1. الإعفاءات الضريبية
الإعفاءات الضريبية هي ببساطة إعفاء مؤقت يقدم إلى شركة جديدة أو استثمار من الضرائب المحددة الفردية ؛ عادة ، قد تكون ضريبة دخل الشركات.
في كثير من الأحيان ، يمكن أيضًا التنازل عن المتطلبات الإدارية ، مع الإشارة إلى الحاجة إلى تقديم الإقرارات الضريبية. عادة ما تقدم الإعفاءات الضريبية الجزئية التزامات ضريبية مخفضة بدلاً من الإعفاء الكامل.
2. مناطق خاصة
إنها مبادرة يتم فيها دراسة بعض المناطق الجغرافية التي تأثرت بشكل كبير. تستهدف المناطق عادة المصدرين وتقع بالقرب من الميناء.
ومع ذلك ، في بعض البلدان ، يمكن إعلان الشركات المؤهلة "مناطق" بغض النظر عن مكان تواجدها.
3. الائتمان الضريبي للاستثمار
يتضمن هذا النوع من الحوافز خصم جزء معين من الاستثمار من الالتزام الضريبي.
تختلف القواعد عادةً فيما يتعلق بالائتمانات الزائدة ، وتشمل هذه إمكانية فقدها أو ترحيلها أو ردها. يوفر الحافز الضريبي للبحث والتطوير في أستراليا أيضًا تعويضًا ضريبيًا لنفقات البحث والتطوير المؤهلة.
4. بدل الاستثمار
يتضمن هذا النوع خصم جزء معين من الاستثمار من الأرباح الخاضعة للضريبة. قيمة البدل المخصص تساوي ناتج التخصيص ومعدل الضريبة. يختلف هذا من وقت لآخر حسب نوع الإرجاع الذي من المحتمل أن تقدمه خلال فترة زمنية معينة.
أفضل 5 أفكار لوضع الميزانية للشركات الصغيرة
عدة عوامل تحدد هذا. على عكس الائتمان الضريبي ، ستتغير قيمته عبر الشركات ما لم يكن هناك معدل ضريبي واحد . بالإضافة إلى ذلك ، تتأثر التكلفة بتغييرات معدل الضريبة ، والتي يتم تقليلها من خلال خفض الضرائب.
5. الاستهلاك المعجل
كما يوحي الاسم ، فإن هذا النوع ينطوي على الاستهلاك في جدول زمني أسرع بكثير مما هو متاح لبقية الاقتصاد.
يمكن تنفيذ ذلك بعدة طرق مختلفة ، بما في ذلك بدلات الاستهلاك الأكثر سخاء في السنة الأولى أو زيادة معدلات الاستهلاك.
عادة لا تتأثر مدفوعات الضرائب بالقيمة الاسمية ، ولكن صافي القيمة الحالية يتم تخفيضها ، وتحسن سيولة الشركات.
6. الإعفاءات من الضرائب المختلفة
يتضمن هذا النوع من الحوافز الإعفاء من بعض الضرائب ، غالبًا تلك التي يتم تحصيلها على الحدود ، مثل التعريفات الجمركية ورسوم الإنتاج وضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة.
7. حوافز التمويل
يتضمن هذا النوع خصومات في معدلات الضرائب التي تنطبق على مقدمي الأموال ، مثل تخفيض الضرائب المقتطعة على أرباح الأسهم.
8. تخفيض معدلات الضرائب
يتضمن هذا النوع من الحوافز الضريبية تخفيض معدل الضريبة ، عادةً لمعدل ضريبة دخل الشركات.
9. ضريبة الطاقة
يتم تقديم هذا النوع من الضرائب لتحقيق أهداف بيئية محددة ، وفي معظم الحالات ، يهدف إلى التخلص من البترول ومصادر الطاقة الأخرى.
يتم الوصول إليه في الغالب من خلال تقييم شامل لنفقات الدولة على هذه المنتجات المستوردة المتطلبة. المشاريع المرتبطة بالحافز والمدفوع وأخرى أرخص خدمة الاستعانة بمصادر خارجية.
10. الضرائب الاتحادية المقتطعة للمساهمات الخيرية
هذا هو نوع الحافز الذي تقدمه الحكومة للمنظمات أو الأفراد الذين لديهم دليل على المشاريع الخيرية.
في الغالب ، عندما يقدم هؤلاء الأفراد ضرائبهم ، يتم خصم أو إعفاء لهم. ومع ذلك ، هذا لا ينطبق على التبرعات الخيرية التي ترعاها الحكومة.
11. وقوع الكوارث
عادة ما يتم التنازل عن مبلغ معين من المال للمواقع المعرضة لكارثة طبيعية. مع قيام الحكومة بتقييم الخسارة المحسوبة خلال الفترة ، يتم إعفاء الأفراد أو المنظمات من الضريبة.
هذا يعتمد على الموقع الجغرافي ؛ ومع ذلك ، فإن المناطق الريفية هي الأكثر عرضة للمعاناة من هذا أكثر من المناطق الحضرية. هذا يرجع إلى تحديث البنية التحتية والمرافق.
يتم تقديم الحوافز الضريبية لأسباب مختلفة ، ولكن يُقال أحيانًا أن المنافسة الضريبية هي بشكل خاص قوة أساسية وراء الكثير منها. تواجه البلدان ذات النقاط التنافسية ، ونظام الحوافز الضريبية ليس أسوأ استجابة ممكنة لمثل هذه الضغوط.
اقرأ ايضا: كيف يمكنك الحصول على قرض بدون التحقق من الائتمان؟
تتضمن بعض الأسباب الأخرى للحافز الضريبي على البحث والتطوير في أستراليا الأهداف الاجتماعية ، مثل تشجيع النشاط الاقتصادي في المناطق المتخلفة ، مما يؤدي إلى حوافز محلية.