ضريبة الشركات في البرتغال

تدفع جميع الشركات المحدودة والمدمجة في البرتغال ضريبة الشركات البرتغالية. يشرح هذا الدليل ما تحتاج إلى معرفته إذا كنت تدير شركة برتغالية ، مع أقسام حول:

نظام ضريبة الشركات في البرتغال

من يدفع ضريبة الشركات في البرتغال؟

معدلات الضرائب على الشركات في البرتغال

الإعفاءات الضريبية للشركات والإعفاءات الضريبية للشركات في البرتغال

ضريبة القيمة المضافة في البرتغال

السنة الضريبية للشركات في البرتغال

كيفية تقديم الإقرار الضريبي لشركتك في البرتغال

أنواع أخرى من ضرائب الأعمال في البرتغال

استشارات ضريبية للشركات في البرتغال

نظام ضريبة الشركات في البرتغال

إذا كنت تمتلك شركة في البرتغال ، فستحتاج إلى دفع ضريبة الشركات ، مع المبلغ الذي ستدفعه اعتمادًا على حجم أرباحك.

بالإضافة إلى ضريبة الشركات ، سوف تحتاج إلى دفع تكلفة إضافية لبلديتك المحلية ، وإذا كانت شركتك تقدم أكثر من 10000 يورو سنويًا ، فستحتاج أيضًا إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

يجب على الشركات في البرتغال تقديم الإقرارات الضريبية للشركات على أساس سنوي وإجراء مدفوعات ربع سنوية. قبل حساب ربحك الإجمالي ، ستتمكن من خصم مجموعة من النفقات.

من يدفع ضريبة الشركات في البرتغال؟

تنطبق ضريبة الشركات في البرتغال عمومًا على الشركات المسجلة فقط ، حيث يدفع التجار الفرديون العاملون لحسابهم الخاص والأشخاص الذين لديهم حصص في الشراكات عمومًا ضريبة الدخل البرتغالية الشخصية على أرباحهم بدلاً من ذلك.

الفئات الرئيسية للشركات الخاضعة لضريبة الشركات هي كما يلي:

يجب على الشركات المؤسسة المقيمة دفع ضريبة الشركات على دخلها في جميع أنحاء العالم.

يجب على الشركات المقيمة غير المسجلة دفع ضريبة الشركات على أي دخل عالمي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي.

يجب على الشركات غير المقيمة (تلك المسجلة خارج البرتغال) دفع ضريبة الشركات على الدخل البرتغالي غير الخاضع لضريبة الدخل الشخصي.

ضريبة الشركات للتجار الحصريين والشراكات

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص كمتداول وحيد أو يعمل لحسابه الخاص ، أو إذا كان عملك يعمل ككيان غير مدمج (مثل شراكة) ، فسيتم التعامل مع الأموال التي تكسبها من عملك على أنها أرباح شخصية وستخضع للضريبة كضريبة دخل شخصية بدلاً من كضريبة على دخل الشركات.

يصنف دخل العمل الحر من شركة أو مهنة على أنه دخل من الفئة ب بموجب نظام ضريبة الدخل الشخصي البرتغالي. يمكنك معرفة المزيد عن الفئات المختلفة للعمل الحر في دليلنا لبدء عمل تجاري في البرتغال .

معدلات الضرائب على الشركات في البرتغال

تدفع الشركات ضريبة الشركات في البرتغال بمعدل ثابت يبلغ 21٪ من أي أرباح خاضعة للضريبة. انخفض المعدل تدريجياً في العقد الماضي ، مما جعله أقل قليلاً من متوسط ​​الاتحاد الأوروبي البالغ 21.51٪.

قد تحتاج الشركات في البرتغال أيضًا إلى دفع رسوم إضافية فوق فاتورة ضريبة الشركات الخاصة بهم. هذه كالتالي:

رسوم إضافية تصل إلى 1.5٪ على الأرباح التي تتقاضاها البلدية الإقليمية ؛

رسم إضافي بنسبة 3٪ على الأرباح بين 1.5 مليون يورو و 7.5 مليون يورو ؛

رسوم إضافية بنسبة 5٪ على الأرباح بين 7.5 مليون يورو و 35 مليون يورو ؛

9٪ تكلفة إضافية على الأرباح التي تزيد عن 35 مليون يورو

راجع دليلنا حول بدء عمل تجاري في البرتغال

الإعفاءات الضريبية للشركات والإعفاءات الضريبية للشركات في البرتغال

يمكن للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم دفع معدل ضرائب برتغالية مخفضة على الشركات بنسبة 17٪ على أول 15000 يورو من الأرباح الخاضعة للضريبة.

نظام ضريبي مبسط

يمكن للشركات الصغيرة والتجار الفرديين الذين يبلغ حجم مبيعاتهم السنوية أقل من 200000 يورو اختيار دفع ضرائب الأعمال من خلال نظام مبسط ، يدفعون من خلاله ضريبة على حجم المبيعات بدلاً من الربح.

هذا أبسط لأنه يعني أنك لن تضطر إلى إرسال حسابات شركة كاملة.

بموجب النظام المبسط ، يخضع 20٪ من الدخل من مبيعات المنتجات و 80٪ من الدخل من الأعمال والخدمات المهنية الأخرى للضريبة ، مع حد أدنى للمبلغ المستحق.

لا يسمح النظام المبسط بخصم المصاريف.

الإعفاءات الضريبية للشركات

خصومات الائتمان الضريبي في البرتغال هي:

استقطاعات الازدواج الضريبي الدولي ؛

الاستقطاعات المتعلقة بالحوافز الضريبية ؛

خصومات خاصة للدفع المقدم (إذا دفعت على قسطين في مارس وأكتوبر ، بدلاً من ثلاثة أقساط في يوليو وسبتمبر وديسمبر).

المصاريف المقتطعة للشركات

تدفع الشركات ضريبة الشركات على الأرباح الصافية. يمكنك خصم التكاليف التالية عند حساب ربحك:

تكاليف التصنيع والإنتاج

تكاليف العمالة

التكاليف المتعلقة بالحفظ والإصلاح

تكاليف التسويق

التكاليف المالية المتعلقة بالعمل (مثل التأمين والإيجار والفواتير)

التكاليف الإدارية المتعلقة بالعمل

تكاليف أي مخصصات لازمة للتشغيل اليومي للأعمال

تكاليف البحث والتحليل

تكاليف التخطيط الضريبي

الاهلاك واستهلاك الدين

خسائر رأس المال المحققة

التعويضات المدفوعة على مخاطر غير قابلة للتأمين

ضريبة القيمة المضافة في البرتغال

تم إنشاء ضريبة القيمة المضافة في البرتغال ( Imposto Sobre o Valor Agregado أو IVA باختصار) في عام 1986. يتم دفعها من قبل جميع الشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن 10000 يورو على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة.

هناك ثلاثة معدلات لضريبة القيمة المضافة في البرتغال:

النسبة العامة: 23٪ على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة

المعدل المتوسط: 13٪ على سلع وخدمات الطعام والشراب

معدل مخفض: 6٪ على بعض الضروريات الأساسية بما في ذلك بعض الأطعمة (مثل اللحوم والفواكه والخضروات والحبوب) والكتب والصحف والأدوية والنقل والإقامة في الفنادق

تُطبق معدلات ضريبة القيمة المضافة المنفصلة على جزر ماديرا البرتغالية (22٪ / 12٪ / 5٪) وجزر الأزور (18٪ / 9٪ / 4٪).

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في البرتغال

إذا كان لديك شركة مسؤولة عن ضريبة القيمة المضافة في البرتغال ، فستحتاج إلى الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة - وهذا ما يسمى NIF ( Numero de Identificacao Fiscal ) للأفراد أو NIPC ( Numero de Identificacao de Pessoa Colectiva ) للشركات.

ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع لهيئة الضرائب البرتغالية سبعة أيام بعد فترات الموعد النهائي لتقديم التقارير ، إما ربع سنوي أو شهريًا.

ضريبة القيمة المضافة عبر الحدود في البرتغال

هناك قواعد الاتحاد الأوروبي فيما يتعلق بفرض ضريبة القيمة المضافة على العملاء والشركات داخل الاتحاد الأوروبي وخارجه. 

إذا كان لديك نشاط تجاري في البرتغال وتبيع سلعًا أو خدمات إلى مستهلك في بلد آخر من دول الاتحاد الأوروبي ، فأنت بحاجة إلى التسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة في ذلك البلد وتحصيل معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق في ذلك البلد ، ما لم تكن القيمة الإجمالية لمبيعاتك في ذلك البلد يقع أقل من مبلغ معين.

إذا كنت تبيع سلعًا أو خدمات إلى شركة أخرى مقرها داخل الاتحاد الأوروبي ، فلن تفرض ضريبة القيمة المضافة إذا كان لديها رقم صالح لضريبة القيمة المضافة. يمكنك تحصيل الرسوم بالمعدل البرتغالي لضريبة القيمة المضافة إذا لم يكن لديهم رقم ضريبة القيمة المضافة.

راجع قواعد ضريبة القيمة المضافة عبر الحدود الخاصة بالمفوضية الأوروبية لمزيد من المعلومات.

السنة الضريبية للشركات في البرتغال

تبدأ السنة الضريبية البرتغالية من 1 يناير إلى 31 ديسمبر.

الموعد النهائي لاستكمال الإقرارات الضريبية البرتغالية للشركات بين 16 أبريل و 16 مايو من العام التالي.

كيفية تقديم الإقرار الضريبي لشركتك في البرتغال

يتم دفع ضريبة الشركات البرتغالية على ثلاثة أقساط في يوليو وسبتمبر وديسمبر.

يجب تقديم الإقرار الضريبي السنوي لشركتك عبر الإنترنت من خلال التقييم الذاتي. تتوفر معلومات حول كيفية ملء نموذج الإقرار الضريبي للشركات البرتغالية وما هو مطلوب على موقع الويب الخاص بهيئة الضرائب البرتغالية .

غرامات ضرائب الشركات البرتغالية

اتخذت مصلحة الضرائب البرتغالية نهجًا صارمًا تجاه الاحتيال والتهرب الضريبي ، وبالتالي يمكن أن تكون العقوبات الضريبية عالية ، حتى بالنسبة للمخالفات البسيطة.

يتم تحصيل الفائدة بمعدل يومي قدره 4٪ على الضريبة المستحقة في حالة تقديم الإقرار الضريبي لشركتك متأخرًا. يبلغ الحد الأقصى للعقوبات 165000 يورو (إذا كان التأخير متعمدًا) أو 45000 يورو (إذا كان ذلك بسبب الإهمال).

بالإضافة إلى ذلك ، إذا دفعت ضرائبك متأخرًا ، فقد تواجه شركتك غرامة تتراوح بين 30٪ و 100٪ من الضريبة المستحقة ، بحد أقصى 45000 يورو.

أنواع أخرى من ضرائب الأعمال في البرتغال

أرباح رأس المال على الأسهم وإيرادات توزيعات الأرباح

يمكن إعفاء المكاسب والخسائر الرأسمالية من تحويل الأسهم وإيرادات توزيعات الأرباح من ضريبة الشركات بموجب قاعدة خاصة متاحة للشركات البرتغالية.

تغطي القاعدة المكاسب على تحويلات الأسهم أثناء عمليات الدمج أو التقسيم أو نقل الأصول أو تبادل الأسهم. هذا يخضع للقواعد التالية:

تم الاحتفاظ بالأسهم لمدة عام واحد على الأقل

يمتلك دافع الضرائب ما لا يقل عن 10٪ من الأسهم أو حقوق التصويت في الكيان الذي يتم نقل الأسهم منه

الشركة التي يتم نقل الأسهم منها لا تخضع لسلطة قضائية مدرجة في القائمة السوداء

لا تتكون أصول الشركة التي يتم نقل الأسهم منها من أكثر من 50٪ من العقارات الموجودة في البرتغال

استشارات ضريبية للشركات في البرتغال

يمكن أن يكون تقديم إقرارك الضريبي عملاً معقدًا ، لذا فمن المنطقي طلب المشورة من حساب أو خبير ضرائب.

يمكنك الحصول على المشورة بشأن قضايا الضرائب والضمان الاجتماعي من محاسب قانوني يتحدث الإنجليزية من خلال الدليل الدولي من خلال معهد المحاسبين القانونيين في إنجلترا وويلز (ICEAW) .